LA FUNCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA EN LAS PYMES Y EMPRESAS FAMILIARES

En fecha 16 de septiembre de 2023, se celebró la I Jornada Regional de Auditoría Interna en las instalaciones del Instituto de Estudios Superiores e Investigación de las Ciencias Contables (IESIC) del Colegio de Contadores Públicos del Estado Carabobo, la cual fue organizada de manera conjunta por el Instituto de Auditores Internos de Venezuela (IIAV) y el gremio de contadores públicos carabobeño. 

La actividad tuvo una agenda muy intensa y provechosa, y la misma se desarrolló con todo éxito. Como participantes del seminario estuvieron destacados ponentes de las principales firmas de auditoría con rango internacional, esto es, PwC, EY, KPMG y Deloitte, así como también directivos del IIAV y miembros del colegio de contadores públicos de la entidad. 

Las temáticas y los ponentes de la Jornada de Auditoría Interna fueron como sigue:

Además de mi asistencia a tan importante jornada, también tuve la oportunidad de participar como ponente en el seminario, siendo la temática de mi exposición: “La función de auditoría interna en las Pymes y empresas familiares”. 

Sobre la ponencia en cuestión habría que señalar que la auditoría interna es una actividad muy bien apreciada en el  mundo empresarial, la cual agrega valor y mejora las operaciones de las entidades que cuentan con ella. La presencia de unidades de auditoría interna en grandes empresas es una regla, pero ello no ocurre así en las pequeñas y medianas empresas (Pymes) y compañías de corte familiar, por lo que la adopción generalizada de dicha función en estas entidades, podría traer excelentes beneficios organizacionales y económicos para las mismas. 

Como antes se indicó, la existencia de la función de auditoría interna en las grandes compañías es muy extendida, pero ello no es así cuando se trata del entorno de compañías familiares y de Pymes, por lo que la respuesta a si es necesario o no una unidad de auditoría interna en este tipo de organizaciones no es nada sencilla, y esto es debido a las características sui géneris de este tipo de organizaciones. 

El objetivo de nuestra exposición fue acercarnos a la realidad que se presenta en las Pymes y empresas familiares respecto al ejercicio de las funciones de auditoría interna, así como otear el panorama en el futuro sobre este particular.

De seguida, en el link que se copia a continuación, se inserta la presentación que se hizo sobre el particular en la referida Jornada Regional de Auditoría Interna.  

La función de auditoría interna en las Pymes y empresas familiares

Asimismo, incluimos aquí el audio de la 👉EXPOSICIÓN 🎧 realizada, el cual puede ser escuchado conjuntamente para un mejor aprovechamiento, con las láminas de la presentación que se adjunta.

Como complemento a esta post, y para quienes estén interesados en profundizar en la temática de Auditoría Interna, a continuación les dejo los vínculos de seis emisiones de nuestro Podcast “Reflexiones administrativas, gerenciales y financieras” relacionados con esta disciplina, a saber:

EP 20 | AUDITORÍA INTERNA (entrega 1 de 6): Enfoque general de la disciplina

EP 21 | AUDITORÍA INTERNA (entrega 2 de 6): Conceptualizaciones necesarias

EP 22 | AUDITORÍA INTERNA (entrega 3 de 6): El control de los controles 

EP 23 | AUDITORÍA INTERNA (entrega 4 de 6): Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna 

EP 24 | AUDITORÍA INTERNA (entrega 5 de 6): Formación académica y práctica profesional 

EP25 | AUDITORÍA INTERNA (entrega 6 de 6): Certified Internal Auditor - CIA

Por último listamos las principales referencias utilizadas para la preparación de nuestra exposición La función de auditoría interna en las Pymes y empresas familiares en la Jornada Regional de Auditoría Interna

REFERENCIAS

Grisanti, Andrés (2018a) “Auditoría Interna. El control de los controles”, Revista Veritas. Colegio de Contadores Públicos de México, A.C. (1764) 8-9.  

Grisanti Andrés (2018b). “El outsourcing en auditoría interna. Una opción para agregar valor en las organizaciones empresariales”,  Revista Internacional Legis Contabilidad & Auditoría, (73) 121-149. 

Grisanti, Andrés (2019) “EMPRESAS FAMILIARES. Actividades personales + organizacionales”, Revista Veritas. Colegio de Contadores Públicos de México, A.C. (1780) 12-13.  

Grisanti, Andrés (2020, 6 de junio) “El control interno en las PYMES y el impacto de la tecnología”, Blog. https://blog.consultaneo.com/control-interno-en-las-pymes/   

Grisanti, Andrés (2022). “La función de auditoría interna en las Pymes y empresas familiares”, Revista Internacional Legis Contabilidad & Auditoría, (90) 93-120. 

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RESPONSABILIDAD DE LOS AUDITORES INTERNOS CON RESPECTO AL CONTROL INTERNO EN LAS ORGANIZACIONES EMPRESARIALES

En el complejo y cambiante mundo empresarial de hoy en día, la existencia de unos adecuados controles internos organizacionales resulta de vital importancia para la buena marcha de los negocios. En la estructura de los controles internos empresariales existen diversos actores y participantes, los cuales tienen diferentes responsabilidades que deben coordinarse y no solaparse para la mejor marcha de las organizaciones, y contribuir de esa manera, a que se alcancen los objetivos de la entidad eficientemente. La primera responsabilidad en el funcionamiento de la estructura del control interno corresponde a la gerencia operativa, quien tiene el compromiso principal de los riesgos y los métodos utilizados para administrar los mismos. Como complemento a lo anterior, en muchas organizaciones, existe una segunda línea de defensa para una efectiva gestión de los controles internos, cuya función esencial es la supervisión de riesgos, la cual está separada de la primera, pero al igual que ella, está bajo el control y dirección de la alta gerencia. Por último se tiene a la auditoría interna, tercera línea de defensa, quien debe proporcionar a los organismos del gobierno corporativo un aseguramiento razonable de que los controles internos están funcionando de acuerdo a como fueron prescritos. Debe enfatizarse que los auditores internos no diseñan ni gestionan controles organizacionales como parte de su labor, así como tampoco son responsables del funcionamiento operativo. El aspecto vital que debe distinguir a la actividad de auditoría interna, es que posea el mayor grado de independencia de acción posible dentro de una organización.

El papel que deben desempeñar las unidades o departamentos de auditoría interna respecto a los controles internos de las organizaciones empresariales, es un tema sobre lo cual se tienen diferentes visiones, algunas de ellas no del todo acertadas. La auditoría interna es una disciplina profesional distinta, por su alcance y naturaleza, a otros tipos de auditoría tales como la auditoría externa o la forense, y a dichos efectos deben tenerse en cuenta ciertas consideraciones para tratar de enfocar el asunto, y fue precisamente este el punto de atención de nuestra ponencia en el II Congreso Internacional de Investigación e Innovación de la Facultad de Ciencias Económicas y Sociales de la Universidad de Carabobo, celebrado en el mes de julio de 2018.

De seguida, en el link que se copia a continuación, se inserta la presentación que se hizo sobre el particular en el mencionado congreso. 

RESPONSABILIDAD DE LOS AUDITORES INTERNOS CON RESPECTO AL CONTROL INTERNO EN LAS ORGANIZACIONES EMPRESARIALES

Asimismo, incluimos aquí el audio de la 👉EXPOSICIÓN 🎧 realizada, el cual puede ser escuchado conjuntamente para un mejor aprovechamiento, con las láminas de la presentación que se adjunta.

El artículo redactado sobre la temática en cuestión y expuesto en el II CONGRESO INTERNACIONAL DE INVESTIGACIÓN E INNOVACIÓN DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES DE LA UNIVERSIDAD DE CARABOBO 2018 “Integrando REDES para el Desarrollo Sostenible en el marco de la agenda 2030 de la ONU”, fue publicado e incluido en el Libro Digital del evento, y el cual puede ser consultado en el link que se adjunta de seguida.

Aportes de las ciencias contables al mundo organizacional. Nuevas tendencias y desafíos

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